借自家公司的錢也要交稅?已有老板從公司借走350萬后,被罰繳70萬個稅!

發(fā)表于:2019-10-17閱讀量:(1426)

也許大部分企業(yè)的老板都會這么認為,公司的錢就是自己的錢,花公司的錢可以像花自己的錢一樣隨意。
那么,事實真的是這樣的嗎?公司的錢就真的都是老板自己的嗎?想隨便怎么轉(zhuǎn)都行也不需要交稅嗎?

1、老板從公司“借”走350萬不還,被罰了70萬個稅!

有一個老板在前年開了一家公司,業(yè)務(wù)做得還不錯,也賺了不少錢。 然后他就想著,既然有錢了,那當(dāng)然要買套房子改善一下現(xiàn)在的生活水平了,于是就從自家公司“借”走了350萬塊錢拿去買房子了。 這錢拿出來之后,公司肯定是要把賬做平的,而當(dāng)時公司的會計是這樣做賬的:會計分錄:

借:其他應(yīng)收款-老板借款 350萬元

貸:銀行存款 350萬元這筆借款一借就是很多年,一直掛在“其他應(yīng)收款”下沒有歸還。

可能很多人會覺得這樣也沒什么問題,畢竟很多老板也都是這樣做的。 也有些老板在公司剛設(shè)立的時候,就先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上然后轉(zhuǎn)一圈之后又轉(zhuǎn)走了,當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進來的時候是這樣做賬的:
會計分錄:

借:銀行貸款

貸:股本—老板入股

抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬下長期不歸還。 然而現(xiàn)在問題來了! 當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局在對這老板的公司稅務(wù)稽查中,在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元“借款”,稅務(wù)局的工作人員看到后對這老板借走的這筆350萬元的借款依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅70萬元,并對少扣繳稅款處百分之五十的罰款即35萬元,一共105萬元就這樣出去了。

為什么這筆借走的350萬塊錢會被認定為“利息、股息、紅利所得”呢? 在2003年時國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個文(財稅【2003】158號),其中在該文的第二條中規(guī)定“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅”。

從這里我們就能看出來,雖然公司是老板的,但是公司畢竟不是老板的小金庫,老板從賬上抽走資金長期不還,這種行為還是不行的。 尤其是在今年“稅務(wù)嚴打”的大環(huán)境下,這么做是致命的!

2、如果老板想從公司“借款”該怎么辦?

一般來說,這樣做是不合法的,除非是屬于暫時性借款、分配利潤等特殊情況。
如果是屬于向公司借款:

借:其他應(yīng)收款-老板名

貸:銀行存款

以后拿到發(fā)票,證明其用途,可以是采購物資或者其他允許列支的費用,可沖抵其他應(yīng)收款。 借:管理費用/營業(yè)費用/固定資產(chǎn)/原材料等

貸:其他應(yīng)收款

或者老板還款:

借:銀行存款/現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款

但如果借款時間超過一年的,按稅法規(guī)定會認為是對老板個人的利潤分配,需要就該款項繳納個人所稅。 看到這里,你是不是已經(jīng)驚出一身冷汗了呢,趕緊讓自家財務(wù)看看公司的賬本上,是不是也存在這樣的稅務(wù)風(fēng)險!

3、五點稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防建議

1. 公司賬面上盡量不要長期掛賬股東個人的其他應(yīng)收款,股東借款的涉稅風(fēng)險最大。

2. 股東若是有從公司的借款掛賬,必須用途是用于公司經(jīng)營,而且有證據(jù)來證明與經(jīng)營相關(guān),避免涉稅風(fēng)險。比如說在借款條或者借款協(xié)議上能夠體現(xiàn)出借款的用途。

3. 股東若是有從公司的借款掛賬,建議早借早還,盡量不要超過一年,避免涉稅風(fēng)險。

4. 對于股東用于個人用的借款視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,按照“利息、股息、紅利”所得項目計征個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

5. 其他應(yīng)收款科目隱藏了過多的涉稅風(fēng)險,因為從科目含義上看是企業(yè)經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項,并不必然與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān),因此不要亂用其他應(yīng)收款。

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