發(fā)表于:2015-08-05閱讀量:(3059)
在采購(gòu)的過(guò)程中,時(shí)常會(huì)出現(xiàn)一些意外情況,我們把這些意外稱之為采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)包括人為風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。如果不對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)加以防范,通常都會(huì)影響采購(gòu)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。那么防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),有哪些對(duì)策呢?
一、應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度,加強(qiáng)教育,提高素質(zhì)。
應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序,加強(qiáng)對(duì)職工尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育,不斷增強(qiáng)法律觀念,重視職業(yè)道德建設(shè),增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)與簽約監(jiān)督。
(一)檢查物資采購(gòu)招標(biāo)是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行,是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。采購(gòu)經(jīng)辦部門(mén)和人員是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查,選擇合格供應(yīng)商。
(二)加強(qiáng)簽約監(jiān)督。
檢查合同條款是否有悖于政策、法律,避免合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格或超越經(jīng)營(yíng)范圍而無(wú)效;
通過(guò)資信調(diào)查,切實(shí)掌握對(duì)方的履約能力;
對(duì)那些不講效益、舍近求遠(yuǎn)、進(jìn)入情貨等非正常情況嚴(yán)格審定;
審查合同條款是否齊全、當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。
簽訂合同必備! 《簽訂采購(gòu)合同的注意事項(xiàng)》
(三)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。
全過(guò)程包括從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同,質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督,以保證不弄虛作假。
全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下。
科學(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制,不僅可以降低企業(yè)的物資采購(gòu)價(jià)格,提高物資采購(gòu)質(zhì)量,還可以保護(hù)采購(gòu)人員和避免外部矛盾。
1、加強(qiáng)對(duì)物料需求計(jì)劃,物資采購(gòu)計(jì)劃的審計(jì)。
審查企業(yè)采購(gòu)部門(mén)物料需求計(jì)劃,物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)等等。
2、做好合同鑒證審計(jì)。
(1)審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格,是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。
(2)審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。
(3)審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國(guó)家的法律和行政法規(guī)的要求。
(4)審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備,文字表述是否準(zhǔn)確,合同簽訂是否符合法定程序。
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3、做好對(duì)合同臺(tái)帳、合同匯總及信息反饋的審計(jì)。
如果合同丟失,那么在處理時(shí)會(huì)失去有利的地位而遭受風(fēng)險(xiǎn)。因此,加強(qiáng)合同管理也是控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。
加強(qiáng)合同管理,你需要看→ 《如何做好采購(gòu)合同管理?》
4、加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)合同執(zhí)行中的審計(jì)。
(1)審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況,是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄,是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。
(2)審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況,是否對(duì)物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過(guò)程中,都要對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收控制。
(3)對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì),發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時(shí)記錄,并采取措施。
(4)重視對(duì)合同履行違約糾紛的處理。
5、加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)績(jī)效考核的審計(jì)。
建立合同執(zhí)行管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度,把采購(gòu)任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作分解、落實(shí)到各有關(guān)部門(mén)和個(gè)人,結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核,以盡量避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
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《采購(gòu)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)控制》
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